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发票开具规则

会掌柜网发票开具规则


第一条 为推动传统工作方式的转变和非实物服务网络交易的繁荣,保障会掌柜网用户合法权益,维护会掌柜网正常经营秩序,根据国家相关法律法规及《会掌柜网服务协议》制定本规则。


第二条 本规则适用于所有在会掌柜网上进行的交易,交易包括需求发布,作品买卖,服务买卖,增值服务等在会掌柜网上发生的交易。(交易服务由会掌柜网注册服务商提供)


第三条 会掌柜网自营的收费服务,用户均可申请开具发票。会掌柜网注册服务商提供的收费服务由服务商自行提供发票,为了保证发票开具的准确性,买家申请时必须谨慎填写发票开票信息及提交相关资料。


第四条 交易结束后,会掌柜网为个人服务商保留委托平台为其至税务局代开发票的服务,时间为交易结束后90天内,如需会掌柜网代中标个人认证服务商开具发票,会掌柜网将扣除个人服务商相应税金并代中标个人服务商开具《广州市国家税务局通用机打发票》。如买家在90天未提交发票申请,或者已与个人服务商协商后由服务商自行提供发票的,则由个人服务商自行提供正规发票于买家,服务商不得由任何理由拒绝。会掌柜网自营增值服务不受90天影响。


第五条 发票开具的方式


一、由于会掌柜网为交易服务平台,买家发布的订单金额将在订单完成后支付给相应的平台服务商,订单中服务金额由平台服务商提供发票。


二、购买会掌柜网增值服务或收取的技术服务费,会掌柜网提供增值税普通电子发票、增值税专用发票两种选择。


(一)增值税普通电子发票申请时需认真填写开票信息。开票信息包括:公司名称或个人名称,除个人、事业单位或政府机关、个体工商户、社会团体等非企业单位无须提供税号,其余均必须填写企业纳税人识别号。


(二)增值税专用发票申请时需认真填写开票信息(企业名称、企业税号、注册地址及电话、开户行及账号)。


三、代开发票服务只针对平台实名认证为个人的服务商,会掌柜网不能代企业服务商向税务机关申请代开发票,本网站发布交易金额均为含税金额,企业服务商应为买家提供合法的发票并且不得以任何形式向买家加收开票税金,且不得以任何理由拒绝买家发票请求。


第六条 买家在收到发票后应及时检查发票信息是否有误,如需要更换抬头应在开票日期起30天内退回发票,并出具修改说明加盖正确公司公章后同发票一同寄回,往来邮费由买家自行承担。


第七条 代开《广州市国家税务局通用机打发票》税率


广州市国家税务局通用机打发票,服务商每次订单金额开票,开票金额在两万元(含)及以下金额的适用4.718333%综合税率。计算方式如下:


国税增值税应纳税额=(服务商开票收入/1.03)*0.03


地税应纳税(费)额=(服务商开票收入/1.03)*1.86%


1.86%为综合征收率,其中含增值税附加及个人所得税。


服务商每次开票金额两万元以上(不含两万),在增值税及增值税附加不变的同时,劳务报酬所得属于一次收入畸高的,个人所得税将进行加成征收,详细计算方式如下:


增值税=(服务商收入/1.03)*0.03


城建税=增值税税金*7%


教育费附加=增值税税金*3%


地方教育附加税=增值税税金*2%


个人所得税计算方式如下:(适用于每次开票金额在两万元以上的)


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应纳税所得额:每次服务商开票收入超过两万元的,用开票收入减去20%的费用。


例如:某某服务商本次代开票收入为24000元,扣除20%的费用后,应纳税所得额为19200元,那么应纳个人所得税税额。计算方式如下:


应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数

=24000x(1-20%)x20%=3840元


某某服务商本次代开票收入为40000元,扣除20%的费用后,应纳税额为32000元,那么应纳个人所得税税额。计算方式如下:

=40000X(1-20%)X30%-2000=7600元


某某服务商本次代开票收入为70000元,扣除20%的费用后,应纳税额为56000元,那么应纳个人所得税税额。计算方式如下:

=70000X(1-20%)X40%-7000=15400元


代开发票严格按照中华人民共和国财政部令第65号以及渝办法{2011}331号中规定的,起征点为每次(日)销售额500元。及每日代开发票累计金额超过500元(含500)的,当日将按照每次开票的相应税率全部征税,次月将不予以退还。


第八条 纳税人身份识别


在会掌柜网,服务商根据认证类型分为企业服务商和个人服务商。企业服务商自行开票缴税,会掌柜网不代收税金,不代申请开具发票。个人服务商可由会掌柜网代收税金,代缴税金,代其至广州市天河区国家税务局申请开具发票。 


一、企业服务商具体指:


招标业务中,服务商中标时的认证状态为大陆企业。


雇佣业务中,买家下单时,服务商的认证状态为大陆企业。


购买店铺服务业务中,买家下单时,服务商的认证状态为大陆企业。


招标业务(原比稿业务)中,服务商中标时的认证状态为大陆企业。


二、个人服务商具体指:


招标业务中,服务商中标时的认证状态为个人(包括大陆个人和港澳台个人)。


雇佣业务中,买家下单时,服务商的认证状态为个人(包括大陆个人和港澳台个人)。


购买店铺服务业务中,买家下单时,服务商的认证状态为个人(包括大陆个人和港澳台个人)。


招标业务(原比稿业务)中,服务商中标时的认证状态为个人(包括大陆个人和港澳台个人)。


三、特殊规定:


港澳台企业服务商执行个人服务商规定。


众推业务(原计件业务)不区分纳税人身份,全部由会掌柜网代缴税金代其至广州市天河区国家税务局申请开具发票。 


第九条 代扣税金及开票执行细则


一、企业服务商的执行办法


买家向企业服务商打款时,会掌柜网不会从赏金收入中扣除代收税金。


业务交易完成后,买家申请开票时,会掌柜网会发送站内信通知服务商开票内容,服务商据此开具发票邮寄给买家。 


二、个人服务商的执行办法


买家向个人服务商打款时,会掌柜网会代收税金。代收税金自交易结束日起,在会掌柜网保留90个自然日,期间买家若未申请开票,会掌柜网将在1-3个工作日内退还税金;买家若选择暂时不开发票,在交易结束1-3个工作日内会掌柜网退回代收的税金;买家若申请开票,平台将代个人服务商向广州市天河区国家税务局申请开票并邮寄给买家。


三、税金代收代缴规则


开票税金将由会掌柜网向个人服务商代收代缴。每个月月末,将对当月开票金额进行汇总计算并汇总申报。(增值税及增值税附加按次代收代缴,个人所得税按月开票累计金额代收代缴)具体规则如下:


(一)若当月累计开票总额小于等于3万元(含3万元),且该月的单个自然日中累计开票总额低于500元,则该日所开发票的税金,未达起征点不交税款;


(二)若当月累计开票总额小于等于3万元(含3万元),且该月的单个自然日中累计开票总额高于500元(含500元),则该日所开发票的税金全部代征;


(三)若月累计开票总额大于3万的,所有开票税金全部代征。


(四)若当月累计开票金额累计超过2万元,将按照2万元以上个税规则,计算个人所得税,并向服务商收取补缴税金。


四、发票开具具体规则


在具体发票开具中,会根据分次支付赏金的金额来开具多张发票。计件业务及总额较小的订单除外。


月末汇算。某个人服务商9月开票情况如下:

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第十条 关于服务商购买会掌柜网增值服务及收取技术服务费的发票开具规则


一、平台服务商在购买会掌柜网的相应增值服务后,申请相应发票时会自动获取服务商在会掌柜网的认证信息,默认为发票开票信息,且不得修改。其中企业认证服务商可选择增值税普通电子发票和增值税专用发票,个人认证服务商默认普通电子发票。


二、线下购买服务的新入驻服务商应及时完成账号申请,并完成相应认证后完成发票申请。


第十一条 关于邮寄发票说明


一、买家在申请发票时应当认真填写邮寄地址、收件人及联系方式,会掌柜网将免费为买家提供首次寄送发票,若未收被退回后再次邮寄费用将由买家自行承担。企业服务商或自行提供发票的服务商邮寄费由服务商承担。


二、如买家未收到发票,会掌柜网查实物流情况为已签收,会掌柜网不承担任何责任;买家若出现发票遗失情况,会掌柜网可以提供盖有公章的发票底联复印件或是传真,但邮寄费用须买家自行承担。


三、网站对于一年以前的发票重新邮寄申请将不予以受理。


第十二条 增值税普通电子发票


一、电子发票是指在接受服务中,开具、收取的以电子方式存在的收付款凭证,会掌柜网开具的电子发票均为真实有效的合法发票,与传统纸质发票具有同等法律效力,可作为用户维权的有效凭据。


二、会掌柜网在启用电子发票后将不再提供纸质发票,在开具电子发票之前请认真核对开票信息。


三、确保电子发票具有法律效力国家发布了以下相关规定:


2015年12月11日,中华人民共和国财政部国家档案局令第79号《会计档案管理办法》。


2015年11月26日,国家税务总局公告2015年第84号《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》。


2015年7月9日,税总函〔2015〕373号《关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》。


2016年8月3日,广州市国家税务局2016年第11号《广州市国家税务局关于推行增值税电子普通发票有关问题的公告》。


第十三条 发票开具违规处罚


买家提交的开票申请通过审核后,服务商接到通知后应及时响应并严格按照国家税务总局下发的《发票管理办法》开具发票,出现拒绝开票、开具假发票、延迟开票、不配合开票、发票不清晰等违规行为的,网站有权按具体情况对服务商进行处罚:


1、拒绝开票:服务商拒绝为买家开具发票的行为,一经查实,本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分40分,限制经营15天,并扣除保证金500元的处罚,直至服务商开票后方可恢复经营,但已扣除保证金不予退还。


2、开具假发票:指服务商为买家开具假发票的行为,一经查实,服务商需重新为买家开具发票,且本网站有权对服务商处以直接清退,并扣除全部保证金的处罚。


3、延迟开票:服务商应在接到买家开票申请后的10个工作日内开具并且邮寄。如长时间未开票引起买家投诉逾期视为延迟开票,一经查实,本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分,限制经营7天的处罚,直至服务商开票后方可恢复经营;若买家因此产生损失的,会掌柜将从服务商所缴纳的保证金中划扣与邮寄费相对等的款项赔付给买家,以弥补买家损失。若服务商保证金不足时,将按照《会掌柜网举报和争议纠纷处理规则》第四十一条第1款中规定处理。


4、发票不清晰:服务商开具的发票不清晰(包括但不限于抬头、金额、公章),一经查实,服务商需重新为买家开具发票,否则本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分,限制经营7天的处罚,直至服务商开票后方可恢复经营。若买家因此产生损失的,将按照《会掌柜网举报和争议纠纷处理规则》第五十九条第3款相关规定处理。


5、开错票:服务商开具的发票内容与买家提供内容不符(包括但不限于抬头、金额),服务商需重新为买家开具发票,如不配合引起买家投诉,一经查实,则本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分,限制经营7天的处罚,直至服务商开票后方可恢复经营。若买家因此产生损失的,将按照《会掌柜网举报和争议纠纷处理规则》第五十九条第3款相关规定处理。


6、收稅点开票:服务商应在交易结束之前与买家确认含税的服务金额,如在交易完成且买家申请发票后再向买家收取额外稅点进行开票并引起买家投诉的,一经查实,本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分,限制经营7天的处罚,直至服务商开票后方可恢复经营。若买家因此产生损失的,将按照《会掌柜网举报和争议纠纷处理规则》第五十九条第3款相关规定处理。


7、企业服务商或自行提供发票的服务商邮寄费由服务商承担。若服务商要求买家承担邮寄费或采用“货到付款”等方式拒绝承担邮寄费,而引起买家投诉的,一经查实,本网站有权对服务商处以单次扣除诚信分20分,限制经营7天的处罚。若买家因此产生损失的,将按照《会掌柜网举报和争议纠纷处理规则》第五十九条第3款相关规定处理。


8、买家提交增值税专用发票申请通过审核后,企业认证服务商需按照买家需求为其提供增值税专用发票,若服务商拒绝为买家开具增值税专用发票,或只给买家开具普通发票,引起买家投诉的,一经查实,平台将按照《会掌柜网举报和争议纠纷处理规则》第五十九条第1项“拒绝开票”款进行处理。